Zgodnie z obowiązującymi w Polsce przepisami konieczność zapłaty podatku zależy od stopnia pokrewieństwa, kwoty darowizny oraz sposobu jej przekazania. W tak zwanej zerowej nie obowiązują żadne limity, jednak pieniądze powinny zostać podarowane w odpowiedni sposób. Jak wskazuje serwis Infor, zgodnie z najnowszą interpretacją podatkową niespełnienie jednego z podstawowych warunków może słono nas kosztować. Wówczas nawet zgłoszenie darowizny w terminie na niewiele się zda.
Darowizna od rodzica w gotówce. To najczęściej popełniany błąd
Grupa zerowa, zwolniona z podatku od spadków i darowizna, obejmuje:
- małżonka,
- zstępnych - dzieci, wnuki, prawnuki,
- wstępnych - rodzice, dziadkowie,
- rodzeństwo,
- pasierba,
- ojczyma i macochę.
Choć tych osób nie obowiązują żadne limity pieniężne, istnieją jasno określone warunki zwolnienia. Obdarowany musi zgłosić fakt otrzymania darowizny do urzędu skarbowego w terminie sześciu miesięcy od otrzymania środków. Ponadto pieniądze powinny zostać przelane na rachunek bankowy. Potwierdza to również indywidualna interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z dnia 9 maja 2025 roku. To właśnie ta decyzja ma rozwiewać wszelkie wątpliwości dotyczące opodatkowania darowizny gotówkowej.
Sprawdź również: Pożyczyłeś pieniądze od rodziny? Fiskus i tak czeka na rozliczenie. Masz 14 dni
Interpretacja została wydana w sprawie darowizny w wysokości 10 tysięcy euro (około 42,5 tysiąca złotych) przekazanej córce przez matkę. Pieniądze zostały wypłacone z konta i podarowane w formie gotówki. Córka natomiast jeszcze tego samego dnia wpłaciła całą kwotę na swoje konto bankowe i zgłosiła darowiznę w ustawowym terminie. Choć była przekonana, że spełniła wszystkie warunki obowiązujące przy zwolnieniu podatkowym dla grupy zerowej, ostatecznie zderzyła się ze sporym rozczarowaniem.
Ustawa o podatku od spadków i darowizn. Organy podatkowe nie dają taryfy ulgowej
Według organów podatkowych i dyrektora KIS ze zwolnienia mogą korzystać wyłącznie osoby, które otrzymały pieniądze w formie przelewu bankowego. Oznacza to, że w świetle przepisów prawa obdarowany musi zapłacić podatek, nawet jeśli otrzymaną gotówkę od razu wpłaci na swoje konto bankowe. Wszystko dlatego, że w takich przypadkach nie zostaje spełniony warunek, jakim jest udokumentowanie przekazania środków na rachunkach bankowych. Jak dodaje serwis Infor, jest to najczęstszy błąd popełniany przez Polaków, wskutek którego tracą prawo do zwolnienia podatkowego. Jeśli zatem wszystkie warunki nie zostaną spełnione, darowizna podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych, które określa ustawa o podatku od spadków i darowizn. Wówczas uwzględniany jest limit dla I grupy podatkowej wynoszący 36 120 złotych. Od darowizny otrzymanej od jednej osoby w ciągu pięciu lat zostanie odliczony następujący podatek:
- do 10 278 złotych - 3 proc.,
- do 20 556 złotych - 308,30 złotych + 5 proc. od nadwyżki ponad 10 278 złotych,
- ponad 20 556 złotych - 822,20 zł + 7 proc. od nadwyżki ponad 20 556 złotych.
Dziękuje my, że przeczytałaś/eś nasz artykuł.
Bądź na bieżąco! Obserwuj nas w Wiadomościach Google.
